Es posible que deba impuestos relacionados con la criptomoneda | Ley de tecnología

¿Tienes tu atención? Nosotros pensamos que si.

En un Aviso publicado recientemente, el Servicio de Impuestos Internos parece estar ofreciendo algunos consejos de precaución sobre los riesgos legales asociados con el uso de criptomonedas para evitar los impuestos sobre las ganancias de capital.

Probablemente disgustado por el volumen de personas que han utilizado las criptomonedas para evitar reportar ganancias de capital, el IRS puede estar señalando su intención de tomar medidas enérgicas contra la actividad de comercio de criptomonedas.

En este punto, no cabe duda de que el IRS es consciente de cómo se usan las criptomonedas y de cómo gravar las monedas virtuales.

En resumen: el IRS considera que la criptomoneda no es diferente al Dólar estadounidense. Los criptocomerciadores ya no pueden mantener la cabeza en la arena, pretendiendo que el IRS no sabe cómo rastrear fondos virtuales hasta sus propietarios. Los alias y las turbias jurisdicciones extranjeras ya no ofrecen una negación plausible sobre el tema.

¿Qué son las criptomonedas?

Teniendo en cuenta que aparentemente son tan nuevos en la escena, te sorprenderá saber que las criptomonedas en realidad se basan en tecnología que se remonta a la década de 1970. En 1979 se emitieron dos patentes clave que contienen la tecnología fundamental utilizada en las criptomonedas. Esas patentes se usaron para crear lo que ahora llamamos "blockchain".

Blockchain es una base de datos pública distribuida con registros conectados inmutables. Después de que las patentes expiraron en 2002, los componentes esenciales de la tecnología fueron utilizados por Satoshi Nakamoto (tal vez no una persona real) para crear la primera cadena de bloques en 2008. Eso llevó a la primera criptomoneda, bitcoin, que apareció el año siguiente.

Desde 2009, la tecnología blockchain y las criptomonedas que admite han evolucionado drásticamente en las monedas virtuales globales en las que pensamos hoy. La proliferación resultante de productos de criptomonedas ha causado una explosión en el mercado global. Al momento de escribir este artículo, existen aproximadamente más de 2,300 criptomonedas diferentes.

A diferencia del Dólar estadounidense y las ofertas legales extranjeras, las criptomonedas no están reguladas por un gobierno en particular ni están sujetas a la jurisdicción de ningún país. De hecho, la naturaleza misma de las criptomonedas es la de una oferta de pago anónima. Inicialmente, los gobiernos de todo el mundo lucharon con la forma de recaudar ingresos fiscales sobre un activo de propiedad anónima.

Sin profundizar en las complejidades del problema de la propiedad, basta con decir que las criptomonedas plantean una serie de desafíos logísticos y regulatorios, no solo para localizar estos activos virtuales, sino también para identificar cuándo hay una apreciación en su valor. Estos son aspectos únicos desafiantes de los activos de criptomonedas.

Aviso de criptomoneda del IRS – 2014

En 2014, el IRS emitió
Aviso 2014-21 – una pieza de orientación reguladora – para educar a los contribuyentes sobre sus obligaciones en relación con las actividades de criptomonedas.

El aviso de 2014 comienza con la pregunta fundamental: "¿Cómo se trata la moneda virtual para fines de impuestos federales?" La respuesta del IRS:

"Para fines de impuestos federales, la moneda virtual se trata como propiedad. Los principios fiscales generales aplicables a las transacciones de propiedad se aplican a las transacciones que usan moneda virtual".

La quinta pregunta de la Notificación de 2014: "¿Cómo se determina el valor justo de mercado de la moneda virtual?" La respuesta del IRS:

"Para fines fiscales de los Estados Unidos, las transacciones que usan moneda virtual deben informarse en Dólares estadounidenses. Por lo tanto, los contribuyentes deberán determinar el valor justo de mercado de la moneda virtual en Dólares estadounidenses a partir de la fecha de pago o recibo. Si aparece una moneda virtual en un intercambio y el tipo de cambio se establece por la oferta y la demanda del mercado, el valor justo de mercado de la moneda virtual se determina convirtiendo la moneda virtual en Dólares estadounidenses (o en otra moneda real que a su vez se puede convertir en Dólares estadounidenses) a el tipo de cambio, de manera razonable que se aplica de manera consistente ".

En 2014, la criptomoneda era un modo de pago relativamente nuevo. Desde entonces, la proliferación de su uso en los EE. UU. Y en todo el mundo ha crecido exponencialmente.

Actualización del IRS 2019 sobre Hard Forks y Airdrop entregas

En octubre de 2019, el IRS emitió
Reglamento de ingresos 2019-24 y
preguntas frecuenteso Preguntas frecuentes para actualizar a los contribuyentes.

Expuso sus razones para emitir la guía en un
comunicado de prensa, "Moneda virtual: el IRS emite orientación adicional sobre el tratamiento fiscal y recuerda a los contribuyentes las obligaciones de informar".

"El IRS es consciente de que algunos contribuyentes con transacciones en moneda virtual pueden no haber informado sobre los ingresos y pagar el impuesto resultante o no informaron sus transacciones correctamente. El IRS está abordando activamente el posible incumplimiento en esta área a través de una variedad de esfuerzos, que van desde educación de contribuyentes hasta auditorías e investigaciones criminales ".

En el mundo actual de la criptomoneda, un desvío permanente del libro mayor distribuido se conoce como un "tenedor duro".

"Una bifurcación dura puede dar lugar a la creación de una nueva criptomoneda en un nuevo libro mayor distribuido, además de la criptomoneda heredada en el libro mayor distribuido heredado. Después de una bifurcación dura, las transacciones que involucran la nueva criptomoneda se registran en el nuevo libro mayor distribuido y las transacciones que involucran la criptomoneda heredada se sigue registrando en el libro mayor distribuido heredado ".

Otro evento que puede tener lugar es una "caída de aire", que es un medio para "distribuir unidades de una criptomoneda a las direcciones de contabilidad distribuidas de múltiples contribuyentes". El IRS hace la siguiente observación:

"Una bifurcación dura seguida de un lanzamiento aéreo da como resultado la distribución de unidades de la nueva criptomoneda a direcciones que contienen la criptomoneda heredada. Sin embargo, una bifurcación dura no siempre es seguida por un lanzamiento aéreo".

Por lo tanto, parece bastante claro que el IRS está trabajando en formas de exigir a los contribuyentes que informen los ingresos vinculados a la propiedad de las criptomonedas. Si ha invertido en criptomonedas, también debe consultar las otras preguntas frecuentes del IRS.


Peter Vogel ha sido columnista de ECT News Network desde 2010. Su enfoque está en la tecnología y la ley. Vogel es asesor en
Foley Gardere, Foley & Lardner LLPy se centra en la seguridad cibernética, la privacidad y la gestión de la información. Trata demandas y negocia contratos en la nube relacionados con el comercio electrónico, ERP e Internet. Antes de practicar leyes, recibió una maestría en ciencias de la computación y fue un programador de mainframe. Su
Blog cubre temas de TI e Internet.
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Chelsea Hilliard ha sido columnista de ECT News Network desde 2019. Como asociada en Foley Gardere, Foley & Lardner LLP, enfoca su negocio
práctica de litigio sobre no competencia de secreto comercial y aplicación de valores. También ayuda a clientes con disputas complejas de descubrimiento electrónico y ha sido
reconocido como abogado de Texas Rising Star por Texas Monthlyy un Top Lawyer menor de 40 años por Revista D. Correo electrónico Chelsea.

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